2025년부터 미국 국세청(IRS)은 암호화폐 투자자들에게 새로운 세금 신고 방식을 요구하며, '지갑 단위 회계' 도입으로 인해 세무 부담이 크게 증가할 전망이다. 특히 모네로(XMR)와 같은 프라이버시 코인을 사용하는 경우, 거래 내역이 IRS에 의해 쉽게 추적되지 않기 때문에, 납세자에게 증빙 책임이 상당히 커질 것이다.

회계사 로라 월터는 "프라이버시 코인을 활용할 경우, 세무 감사 시 납세자가 거래 내역을 직접 입증해야 하는 부담이 크다"고 경고했다. 모네로와 같은 프라이버시 코인은 거래 이력이 블록체인에 식별 불가능한 방식으로 기록되어, 과세 당국이 실제 거래 여부를 확인하기 어렵기 때문이다. 이러한 상황에서 납세자는 모든 거래를 정확하게 기록하고 보관해야 하며, 1099-D A 양식에 포함되지 않는 거래도 모두 과세 대상으로 간주된다는 점을 유념해야 한다.

IRS는 새로 도입되는 세금 양식 1099-D A를 통해 거래소가 보고한 매출 총액과 납세자가 보고하는 수치를 일치시키도록 요구한다. 여기서 주목할 점은 매출 총액만 보고되기 때문에 납세자가 직접 거래 원가를 추적으로 세금 소득을 판단해야 한다는 것이다. 그러나 많은 거래소가 원가 정보를 제공하지 않기 때문에, 이는 이용자들의 추가적인 노력을 요구한다.

또한 IRS는 기존의 보유 자산 평균법에서 '지갑별 개별 회계 방식'으로의 전환을 요구하고 있어, 각 지갑의 자산에 대해 별도로 과세소득을 계산해야 한다. 이로 인해 세무 보고의 복잡성이 대폭 증가하고, 투자 전략을 세울 때 더욱 신중한 접근이 필요하다.

여전히 HIFO(Highest In First Out), FIFO, LIFO와 같은 다양한 회계 방법을 사용할 수 있으며, 특히 HIFO 전략은 가장 높은 매입가의 자산을 먼저 매도한 것으로 간주해 과세소득을 줄이는 유리한 방안으로 평가된다. 로라 월터는 "연말 손실을 활용한 손실 수확률(손실 수확)이 여전히 효과적인 절세 전략"이라고 강조했다. 거래소 간에 크립토를 이전할 때 원가 정보가 따라서 가게 되는 만큼, 장기 보유 자산은 낮은 매입가의 자산으로 지정하는 것도 세금 최적화의 방법이 될 수 있다.

마이닝과 스테이킹으로 인한 보상은 수취한 시점의 시장 가격으로 소득으로 인정되며 즉각적인 과세가 이루어진다. 이에 따라 관련 법안인 패리티법과 루미스 법안의 통과 여부도 주목받고 있다. 이와 함께 프리딕션 마켓에서 얻은 이익 또한 과세 대상으로, 2026년부터 도박 손실 공제가 수익의 90%로 제한될 경우 세금 부담이 커질 수 있다.

2026년에는 거래소가 보고하는 1099-D A 보고서에 원가 정보까지 포함하는 방향으로 정책이 논의되고 있어, 향후 세무 보고가 지금보다 수월해질 가능성도 있다. 이러한 변화 속에서 납세자는 모든 거래 내역을 철저히 분석하고 소프트웨어를 통해 관리해야 하며, 누락된 트랜잭션이 없도록 하는 데 주의해야 한다.

2025년은 크립토 세금 보고의 중요한 변곡점으로 자리잡을 것이며, 새로운 규정은 더 큰 투명성과 체계를 가져올 것이지만, 납세자에게는 노동과 관리 능력이 보다 요구될 것이다. 이런 흐름 속에서 세무 대응 전략의 중요성이 더욱 강조될 것으로 예상된다.