현재 법에 따르면 개인은 가족 구성원이나 수혜자에게 최대 1,361만 달러를 세금 없이 이전할 수 있으며, 부부는 최대 2,722만 달러를 이전할 수 있다. 그러나 이러한 혜택은 2025년 말에 만료될 예정이다. 이는 고액 자산가들이 상속 문제를 재검토하고 있으며, 앞으로 몇 년 간 고령 세대에서 젊은 세대로 넘어갈 수조 달러의 자산에 대한 고려가 절실해지고 있다는 것을 의미한다.

최근 뜨거운 대선 경쟁은 초고액 자산자들 사이에서 세금 계획을 활성화시켰다. 특히 더 높은 상속세에 대한 우려가 커지면서 자산 관리 전문가와 세무 변호사들은 긴장감을 감추지 못하고 있다. 내년 유효기간이 만료되는 고액 상속세 면제 조항은, 민주당 집권 가능성과 정치적 분열의 확률이 높아짐에 따라 새로운 긴박감을 더하고 있다. 만약 이러한 법안이 만료될 경우, 상속세 면제액은 약 절반으로 줄어들 예정이다. 개인은 약 600만 달러에서 700만 달러를 기부할 수 있으며, 부부는 1,200만 달러에서 1,400만 달러까지 가능하다. 이 금액을 초과하는 자산에 대해서는 40%의 세금이 부과될 수 있다.

부유한 개인들은 공화당이 초과 승리를 거둘 것이라는 기대에 따라 대기 상태로 남아 있었던 경우가 많았다. 도널드 트럼프 전 대통령은 개인에 대한 2017년 세금 감면을 연장할 것을 원하고 있으나, 해리스 부통령은 40만 달러 이상 수입을 올리는 사람들에게 더 높은 세금을 부과하는 것을 지지하고 있다. 해리스와 트럼프가 여론 조사에서 비슷한 수준으로 나타남에 따라, 세금 혜택이 만료될 가능성이 높아지고 있다.

부유한 상속 세대가 올해와 내년에 필요한 상속증여를 미리 고려해야 하는 시점에 도달했다. 이로 인해 수조 달러가 젊은 세대로 이전될 예정이다. 특히 상속세 변화 전에 얼마를, 언제 How 많은 자산을 기부할지에 대한 질문이 부유한 가족에게 중요한 문제로 떠오르고 있다. 아무런 행동을 취하지 않을 경우 상속 면제액이 줄어들어 1,400만 달러 이상의 자산에 대해 세금을 내게 될 위험이 크다. 반면 최대한도를 지금 기부하고 향후 세금 혜택이 연장되면 '기부 후회'라는 상황이 발생할 수 있다.

이처럼 기부 결정을 내릴 때는 세금보다 가족의 역학관계와 개인적인 성향이 우선시되어야 한다. 따라서 가족 구성원 중 이번에 기부를 고려했던 사람들과 애초부터 기부를 계획했던 사람들을 잘 구분해야 한다. 기부 को 크게 고민하고 해야 할 부분이 많지만, 오늘날의 부유한 부모와 조부모는 이러한 큰 기부를 하는 것에 대해 심리적으로 편안함을 느껴야 한다. "만약 내가 너무 오래 살아서 자산이 다 바닥날 경우 어떻게 하나요?"라는 걱정이 커지기 때문입니다.

더욱이, 일부 가족들은 자녀가 이처럼 큰 액수를 관리할 준비가 되어 있지 않다고 우려하고 있으며, 이에 따라 조세 변화로 인한 압박 때문에 대신 지금 기부하는 것을 고려하고 있다. 이러한 우려를 덜기 위해 가족들은 기부를 유연하게 구조화할 수 있다. 예를 들어, 자녀에게 직접 자산을 이전하기 전에 배우자에게 먼저 기부하거나 자산을 점진적으로 이전할 수 있는 신탁을 설정하는 방법이 있을 수 있다.

상속세 혜택을 활용하고자 하는 가족들은 이제 바로 행동에 나서야 한다. 트러스트 설정 및 자산 이전 프로세스에는 몇 달이 선행되어야 할 수 있으며, 지난 2010년 비슷한 세금 전망에서 많은 가족들이 급하게 기부하며 세무사들이 과부하에 시달리는 사례가 있었다. 이와 유사한 상황이 현재의 상황에서도 반복될 수 있다. 이미 일부 세무사들은 새로운 고객을 수용하기